現金の管理は重要～やっぱりお金の管理が基本です～

現金管理の重要性

先日、監査のお手伝いに伺った際に、金庫のお金と現金照合表、現金出納帳を使って、残高が正しいかの確認を行いました。

現金の管理は基本

現在では、銀行振り込みやクレジットカード、ネットバンキングなどが普及し、現金での取引は、業種によって様々ですが、少なくなっているはずです。

また、電子マネーもあり、小口現金を持たない、現金は一切持たないという会社も珍しくないはずです。

しかし、預金であれ、電子マネーであれ、お金の管理は、しっかりとしないといけません。

だから、会計士による会計監査、税務調査でも、お金の管理に関する質問や確認がされます。

では、どのように現金の管理をすればいいのか？

現金管理の方法～基本～

現金管理をきちんと行う方法は、毎日、「出金・入金伝票」を発行し、現金帳簿残高と現金実査を行い、一致していることを確認することです。

現金管理の方法～その他～

毎日、現金実査を行うというのは、会社によって難しい場合もあります。

そういった場合にどうすればいいのか？

基本的に、銀行振り込みやクレジットカード決済にすることです。

それらに対応できないものについて、

提案１

一旦、役員や従業員に立替えてもらい、一定の日に清算する方法

提案２

役員や従業員に定額を仮払し、一定の日に清算する方法

などが考えられます。

また、小口現金は、できるだけ少なくしましょう。

小口現金の管理方法

小口現金の管理には、次の2つの方法があります。

◆ 定額資金前渡法（インプレスト・システム）

◆ 不定額資金前渡法（随時補給法）

そのうち、定額資金前渡法（インプレスト・システム）が、中小零細企業には有効です。

定額資金前渡法（インプレスト・システム）とは

１週間、１か月などの期間を設定し、どれくらいの現金が必要かを見積もって、それを週の初め又は月の初めに用意し、その期間は基本的にそのお金でやり繰りしていく方法です。

例えば、1か月に小口現金から出ていく金額が、約4万円の会社の場合、

・月初の現金残高：５万円

・その月の出金　：４万円

・月末の現金残高：１万円

※月末または月初に減っている現金（４万円）を追加する

・翌月月初の現金残高：５万円

の方法です。

もちろん、５万円以上になった場合には、超えた金額を銀行に預けて下さい。

まとめ

現金の管理は、毎日するとなると面倒に感じると思います。

しかし、社内の横領や着服の不正のリスク、盗難などのリスクもあります。

できるだけ、小口現金を減らし、最終的には、現金を持たない経営を目指して下さい。

今回は、改めて、現金の管理の重要性・必要性を考えるきっかけとなりました。

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